Percukaian

Percukaian , pengenaan pungutan wajib kepada individu atau entiti oleh pemerintah. Cukai dikenakan di hampir setiap negara di dunia, terutama untuk meningkatkan pendapatan untuk perbelanjaan pemerintah, walaupun mereka juga memenuhi tujuan lain.

Artikel ini berkaitan dengan percukaian secara umum, prinsip, objektif dan kesannya; secara khusus, artikel ini membincangkan sifat dan tujuan percukaian, sama ada cukai harus diklasifikasikan sebagai langsung atau tidak langsung, sejarah percukaian, peraturan dan kriteria percukaian, dan kesan ekonomi dari percukaian, termasuk pergeseran dan kejadian (mengenal pasti siapa yang menanggung beban tertinggi cukai apabila beban itu diturunkan dari orang atau entiti yang dianggap bertanggungjawab secara sah terhadapnya kepada yang lain). Untuk perbincangan lebih lanjut mengenai peranan percukaian dalam dasar fiskal, lihat dasar ekonomi kerajaan. Di samping itu, lihat perdagangan antarabangsa untuk maklumat mengenai tarif.

Dalam ekonomi moden, cukai merupakan sumber pendapatan kerajaan yang paling penting. Cukai berbeza dengan sumber pendapatan lain kerana ia adalah pungutan wajib dan tidak dikenakan bayaran - iaitu, secara amnya tidak dibayar sebagai pertukaran untuk beberapa perkara tertentu, seperti perkhidmatan awam tertentu, penjualan harta benda awam, atau pengeluaran hutang awam . Walaupun cukai mungkin dikumpulkan untuk kesejahteraan pembayar cukai secara keseluruhan, tanggungjawab pembayar cukai individu adalah bebas daripada sebarang faedah khusus yang diterima. Terdapat, bagaimanapun, pengecualian penting: cukai gaji, misalnya, biasanya dikenakan pada pendapatan buruh untuk membiayai tunjangan persaraan, pembayaran perubatan, dan program keselamatan sosial yang lain - semuanya mungkin memberi manfaat kepada pembayar cukai. Oleh kerana terdapat kemungkinan kaitan antara cukai yang dibayar dan faedah yang diterima,cukai gaji kadang-kadang disebut "sumbangan" (seperti di Amerika Syarikat). Walaupun begitu, pembayaran biasanya wajib, dan kaitan dengan faedah kadang-kadang agak lemah. Contoh lain dari cukai yang dikaitkan dengan faedah yang diterima, jika hanya longgar, adalah penggunaan pajak atas bahan bakar motor untuk membiayai pembinaan dan penyelenggaraan jalan raya dan lebuh raya, yang layanannya dapat dinikmati hanya dengan menggunakan bahan bakar bermotor yang dikenakan pajak.

Tujuan percukaian

Selama abad ke-19 idea yang lazim adalah bahawa cukai harus berfungsi terutama untuk membiayai pemerintah. Pada masa-masa sebelumnya, dan sekali lagi hari ini, pemerintah telah menggunakan percukaian untuk tujuan selain fiskal. Salah satu cara yang berguna untuk melihat tujuan percukaian, yang dapat dikaitkan dengan ahli ekonomi Amerika Richard A. Musgrave, adalah membezakan antara objektif peruntukan sumber, pengagihan semula pendapatan, dan kestabilan ekonomi. (Pertumbuhan ekonomi atau pembangunan dan daya saing antarabangsa kadang-kadang disenaraikan sebagai tujuan yang terpisah, tetapi secara umum dapat digabungkan di bawah tiga yang lain.) Sekiranya tidak ada alasan kuat untuk campur tangan, seperti keperluan untuk mengurangkan pencemaran, objektif pertama, sumber peruntukan, dilanjutkan jika dasar cukai tidak mengganggu peruntukan yang ditentukan oleh pasaran. Objektif kedua, pengagihan semula pendapatan,dimaksudkan untuk mengurangkan ketaksamaan dalam pembahagian pendapatan dan kekayaan. Objektif penstabilan — yang dilaksanakan melalui kebijakan pajak, kebijakan pengeluaran pemerintah, kebijakan monetari, dan manajemen hutang — adalah untuk mempertahankan pekerjaan yang tinggi dan kestabilan harga.

Kemungkinan terdapat konflik di antara ketiga objektif ini. Sebagai contoh, peruntukan sumber mungkin memerlukan perubahan pada tahap atau komposisi (atau kedua-duanya) cukai, tetapi perubahan tersebut mungkin menanggung banyak keluarga berpendapatan rendah - sehingga mengganggu tujuan pengagihan semula. Sebagai contoh lain, cukai yang dapat diagihkan semula mungkin bercanggah dengan peruntukan sumber yang cekap yang diperlukan untuk mencapai matlamat peneutralan ekonomi.